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家庭的工资税免税是否有效?

对有孩子的中产阶级家庭征税是对保守派的一种崇高追求。 华盛顿审查员在一篇社论(“减税 ”,2016年12月27日)提出了一种方法来减轻面临很小或没有所得税负债的家庭的负担:建立工资税豁免。 工薪阶层和中产阶级养家者无需支付社会保障和医疗保险工资税(称为“FICA”)即可获得一定数额的工资。 随着家庭人数的增加,这种FICA豁免将逐渐增加。

这会有用吗? 税改是好的吗? 它符合保守的想法吗?

要算作税制改革 ,任何减税都应该使税法更加适合家庭,更容易遵守。 因此,国会不应该简单地将工资税排除纳入税法。 相反,它应该取代现有的中产阶级工作家庭的税收优惠。 依赖性豁免,户主状况,儿童税收抵免,儿童保育信贷和与家庭相关的可退还信贷等所得税优惠都可以由其雇主和薪资公司处理的更简单的工资税免税取代。 当然,这种整合可能不仅仅是取代实际减税的中产阶级家庭。

工资税免税理念确实有一些地雷。

最大的危险是人们可能会将利益增加一倍和三倍。 如果(比如)第一笔25,000美元的工资被免除,当有人在今年年底改变工作时会发生什么? 他们可能有25,000美元的第一份工作豁免,而新雇主可能会在第二份(以及第三份和第四份)工作中从一美元再次开始豁免时钟。 超过25,000美元实际上不会面临FICA税收,而不仅仅是前25,000美元。

一个相关的问题是当有人未能申请FICA豁免或根据家庭规模要求太少时会发生什么。 必须有一些方法来协调纳税人的FICA豁免和所声称的实际FICA豁免。

最有效的方法是通过对家庭1040所得税表格的补充计算。 税表将计算他们应该拥有的实际FICA豁免福利,然后将纳税人纳入缺失的税款,或者对纳税人征收超额索赔的附加税。 这与奥巴马医改在医疗保健交易所提前预算税收抵免的过程非常相似。

薪酬公司必须在这一政策变化的过程中尽早进入。 正是他们和雇主一起,在这里首当其冲。 他们的软件系统必须尽早更新,以应对如此大规模的FICA税务安排。 几年前,薪资公司在各种迭代中将工资减免,统称为“支付工资”。 这些错误需要再次避免。

雇主应该能够从FICA豁免中获益。 例如,如果工人的第一笔25,000美元被排除在FICA税之外,则应将其排除在整个FICA税之外 - 而不仅仅是雇员明确支付的一半税。 这样,雇主就有动力雇用退出福利的工人和技能较低的工人。 在这里不能忘记自雇人士。 独资企业支付FICA的两半(所谓的自营职业税),他们应该能够获得与工资收入者相同的福利。

那些已婚并且不在职的人,留在家中的配偶怎么办? FICA豁免是否会产生无意影响的婚姻处罚有利于两个工作配偶(因为每个人都有豁免申请)和一个没有W-2的家庭主妇?

上述考虑都没有表明对有子女的工薪家庭的FICA豁免是一个坏主意。 这表明这个想法实施起来相当复杂。 希望向美国工人阶级提供税收减免的政策制定者应该权衡FICA豁免的优缺点,而不是主要竞争对手,更大的儿童税收抵免。 最重要的考虑因素是一个提案或另一个提案(或两者兼而有之)如何适合2017年的综合税制改革。

Ryan Ellis是保守党改革网络的税务政策主管。 考虑向华盛顿考官提交评论? 请务必阅读我们的